随着美国房价上涨、房贷利率走高，越来越多年轻人难以独立承担购房首付款，父母和祖父母出钱帮忙买房的现象日益普遍。美国财经媒体 CNBC 10月20日报道，家庭资助已成为年轻购房者获得首付款的重要来源，但在赠与、继承和税务规划方面，家长需要提前了解相关规定。
近四成房主曾获首付款资助，年轻人更依赖家庭
根据 LendingTree 于2026年3月对约2,000名消费者开展的调查，40%的美国房主表示，自己曾获得他人提供的购房首付款资助，高于2023年的35%。
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在年轻购房者中，这一比例更高：
Z世代房主：78% 曾获得首付款资助。
千禧一代房主：56% 曾获得首付款资助。
调查发现，家庭成员是年轻购房者获得资金支持的主要来源。
另一项由 Northwestern Mutual 于2026年1月开展的调查显示，31%的Z世代受访者和24%的千禧一代受访者，因经济困难或财务顾虑而推迟买房。
美国金融服务公司 Baird 的高级规划主管、注册会计师 Tim Steffen 表示，首次购房者中，这种情况十分常见：年轻人无力承担首付款，父母甚至祖父母便希望伸出援手。
一、2026年赠与子女，每人每年可免申报1.9万美元
根据美国联邦税务规定，2026年，每位赠与人每年向同一受赠人赠与的金额，只要不超过 19,000美元，通常无需向美国国税局（IRS）提交赠与税申报表。
例如，父母双方分别向同一个孩子赠与19,000美元，合计可达38,000美元，通常不需要提交赠与税申报表。
如果赠与金额超过年度免申报额度，赠与人一般需要提交709表格（Form 709），但这不代表超出的部分就必须立即缴纳赠与税。
夫妻双方还可以选择分摊赠与（Gift Splitting），在符合规定并提交相应申报的情况下，将年度免申报额度合计提高至38,000美元。
此外，理财专家建议，家长可以合理安排赠与时间。例如，在2026年12月赠与一次，再于2027年1月赠与一次，从而分别使用两个纳税年度的年度免申报额度。2027年的具体额度应以届时适用的规定为准。
二、2026年联邦遗产税与赠与税终身免税额为每人1,500万美元
对于资产较多的家庭，终身赠与税和遗产税免税额同样值得关注。
根据 CNBC 报道，2026年美国联邦遗产税与赠与税终身免税额为：
个人：1,500万美元。
夫妻：合计3,000万美元。
超过年度免申报额度的赠与，通常需要申报，并可能占用个人终身免税额；但只要没有超过适用的终身免税额，一般不会因此立即产生联邦赠与税。
在符合规定的情况下，直接向教育机构支付合格学费，或直接向医疗服务提供者支付合格医疗费用，也可能不受年度赠与额度限制，且不占用终身免税额。
因此，对大多数家庭而言，即使某次赠与超过19,000美元，也不意味着必须马上缴税。不过，仍应保留资金记录，并根据自身情况判断是否需要提交赠与税申报表。
三、现在赠与股票，还是将来留给子女继承？税务差别很大
如果父母计划通过股票、基金等投资资产帮助子女买房，就不能只考虑赠与金额，还要考虑资产原始成本、未实现收益和未来出售时的资本利得税。
情况一：生前将盈利股票赠与子女
如果父母把已经大幅上涨的股票赠与子女，子女通常会沿用父母原有的税务成本（Carryover Basis）。
例如，父母以10,000美元购买股票，如今价值50,000美元，将股票赠与子女后，子女若以50,000美元卖出，通常需要按照约40,000美元的增值部分计算资本利得税，具体还取决于相关费用、持有期限及适用规则。
不过，如果子女收入较低，符合长期资本利得税的适用条件，相关收益可能适用0%的联邦长期资本利得税率。
2026年，长期资本利得税率为0%的应税收入上限为：
单身报税：49,450美元。
夫妻联合报税：98,900美元。
这里的应税收入需要综合计算，包括出售盈利资产产生的资本利得，而不是只看工资收入。
情况二：保留资产，将来由子女继承
如果父母持有大幅增值的股票或其他符合规定的资产，生前不急于赠与，而是留待子女继承，可能获得另一种税务优势。
对于通常适用继承时成本基础调整规则的资产，子女继承时的税务成本一般会调整至父母去世时的公平市场价值，这被称为“成本基础调高”（Step-Up in Basis）。
例如，父母购买股票时花费10,000美元，去世时股票价值已经升至50,000美元。若该资产符合成本基础调高规则，子女继承后的税务成本通常调整为50,000美元。如果子女随后以50,000美元出售，通常不会因父母生前的40,000美元增值而产生资本利得税。
相比之下，如果父母生前直接赠与这批股票，子女通常需要沿用父母的原始成本。
需要注意，继承资产的成本基础调整规则存在例外，具体还要看资产类型、持有方式及适用税法，不能将上述规则一概适用于所有资产。
专家建议：帮子女买房，也要提前做好税务规划
对于准备帮助子女支付首付款的家庭，理财专家建议：
提前规划赠与金额。 了解年度免申报额度及终身免税额，避免遗漏必要的税务申报。
区分现金赠与与股票赠与。 现金不会涉及股票出售时的资本利得问题，但赠与资金仍需注意相关税务规定。
大幅盈利的投资资产，不要急于转让。 生前赠与与去世后继承可能产生不同的税务结果。
结合子女的收入与购房时间安排资金。 既要考虑首付款需求，也要评估资产出售、资本利得税和长期财富传承的影响。
随着美国住房负担能力持续承压，父母资助子女购房已成为越来越多家庭面临的现实问题。出钱帮孩子买房之前，除了准备首付款，也应提前考虑赠与税、资本利得税以及未来继承安排。
同类报道或信息来源：cnbc.com